Salaire brut, salaire net, net imposable ou encore salaire net social… Autant de termes que vous voyez apparaître sur votre fiche de salaire sans forcément en comprendre précisément le sens. Grâce à notre article, tous ces termes n’auront plus de secret pour vous ! Vous pourrez ensuite utiliser notre simulateur pour calculer votre salaire brut en net. Un outil qui vous sera utile pour vos négociations d’augmentation, mais aussi dans votre recherche d’emploi.
La différence entre le salaire brut et le salaire net
Vous le savez, le salaire brut annoncé sur votre contrat de travail ne correspond pas à la somme que vous touchez mensuellement de la part de votre employeur. La somme réellement perçue sur votre compte bancaire est appelée le salaire net.
Le salaire brut correspond à la contrepartie financière due à un salarié pour son travail au sein de l’entreprise qui l’embauche. Elle est plus élevée que la somme perçue, car aucun prélèvement correspondant aux cotisations sociales ou aux contributions sociales n’a encore été effectué. Ce salaire brut inclut :
- le salaire de base ;
- les différents avantages en nature (voiture ou logement de fonction, matériel informatique, etc.) ;
- les éventuelles primes (13e mois, prime d’ancienneté, prime sur objectif, etc.) ;
- les gratifications ;
- la majoration des heures supplémentaires effectuées.
Le salaire net correspond donc à la somme restante après le prélèvement :
- des cotisations sociales salariales ;
- de la contribution sociale généralisée (CSG) ;
- de la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS).
Vous trouverez sur votre fiche de paie la somme correspondant à votre salaire après les différentes retenues sous la notion de “net à payer”. D’autres montants sont cependant associés à une mention “net à payer”, et il convient de les distinguer.
Net à payer avant impôt sur le revenu
Le montant du salaire net à payer avant impôt sur le revenu est obtenu en retranchant du salaire brut les cotisations et les contributions salariales, puis en ajoutant la valeur des avantages en nature. Il s’agit en fait du net à payer avant le prélèvement à la source, rendu obligatoire en 2019 pour tous les contribuables français.
Net fiscal ou net imposable
Le calcul du prélèvement à la source est effectué par l’administration fiscale en se basant sur le montant net fiscal ou net imposable. Vous aurez peut-être remarqué que ce montant est toujours plus élevé que le montant net à payer. Il y a deux raisons à cela :
- certaines cotisations à la charge du salarié ne sont pas déductibles du revenu pour le calcul du montant de l’impôt sur le revenu. C’est notamment le cas pour une partie de la CSG et de la CRDS ;
- certaines cotisations patronales sont imposables pour le salarié, à l’image des frais de santé (mutuelle).
Montant net social
Le montant net social est, quant à lui, destiné à faciliter l’accès aux aides sociales. Il doit permettre d’identifier le revenu de référence des salariés afin de connaître leur droit à d’éventuelles prestations sociales, telles que la prime d’activité ou encore le RSA (revenu de solidarité active). Les employeurs sont dans l’obligation légale de faire apparaître ce montant sur les bulletins de salaire. Depuis le 1er janvier 2024, ils sont également tenus de déclarer ce montant via la déclaration sociale nominative (DSN). Cette déclaration permet d’automatiser l’accès des bénéficiaires à certaines aides sociales.
Salaire brut et salaire net : quelles règles pour les cadres ?
Avec un salaire brut équivalent, les salariés qui ne sont pas cadres auront un salaire net légèrement plus élevé que celui des cadres. Cet écart s’explique par la différence de taux de charges sociales. Les salariés cadres cotisent à l’Association pour l’emploi des cadres (Apec), un organisme qui les aide tout au long de leur carrière professionnelle, y compris en cas de chômage. Les cadres cotisent également à l’ARRCO et à l’AGIRC (caisse de retraite dédiée aux cadres). En raison de leurs cotisations plus élevées, les cadres bénéficieront d’une pension de retraite plus confortable.
Salaire brut et salaire net pour les fonctionnaires
Comme les autres salariés, les fonctionnaires voient également une différence s’appliquer entre le montant de leur salaire brut et celui du salaire net. En revanche, le montant des charges dépend du montant du revenu mensuel brut de l’employé. Il faut enlever en moyenne 16 % à 17 % du salaire brut pour obtenir le salaire net d’un fonctionnaire. En comparaison, les salariés du secteur privé ont, quant à eux, un taux de cotisations sociales de 22 à 25 % du salaire brut. Cette différence significative s’explique par le fait que les fonctionnaires ne paient pas de cotisations d’assurance maladie, ni de cotisation chômage.
Alternance : comment est calculé le salaire net ?
Pour les contrats en alternance, les modalités sont différentes en fonction du type de contrat qui a été signé.
Contrat d’apprentissage
Le contrat d’apprentissage permet à l’apprenti d’être rémunéré pendant la durée de sa formation en entreprise. Le salaire est alors calculé en pourcentage du Smic, en fonction de deux critères :
- l’âge de l’apprenti ;
- son ancienneté dans l’entreprise.
Ainsi, le montant du salaire brut pour un apprenti de moins de 18 ans sera de 27 % du Smic, contre 100 % pour les plus de 26 ans.
Notez que le salaire d’un apprenti est totalement exonéré de la CSG et de la CRDS, qu’importe la situation. De plus, l’apprenti sera, dans la limite de 79 % du Smic, exonéré de toutes les cotisations sociales, quelle que soit son année d’apprentissage, son type de contrat et les modalités qui entourent son alternance. En bref, tout apprenti qui perçoit 1 395,86 € ou moins ne constate pas de différence entre son salaire brut et son salaire net. Dès le premier euro supplémentaire, des cotisations sociales s’appliquent, mais la CSG et la CRDS n’entrent pas dans ces retenues sur salaire.
Contrat de professionnalisation
Contrairement au contrat d’apprentissage, le contrat de professionnalisation s’inscrit dans le programme de formation continue. L’apprenti en contrat de professionnalisation est alors considéré comme un salarié à part entière de l’entreprise qui le forme. Son salaire est déterminé comme suit :
- 55 % du Smic (971,81 €) pour les moins de 21 ans avec un diplôme inférieur au bac ou niveau IV ;
- 65 % du Smic (1 148,50 €) pour les moins de 21 ans avec un diplôme supérieur ou égal au Bac ;
- 70 % du Smic ((1 236,84 €) pour les 21-25 ans titulaires d’un diplôme inférieur au bac ou niveau IV ;
- 80 % du Smic (1 413,54 €) pour les 21-15 ans titulaires d’un diplôme supérieur au bac ou équivalent ;
- 100 % du Smic (1 766,92 €) pour tous les apprentis de 26 ans et plus.
La rémunération dans le cadre d’un contrat de professionnalisation est soumise aux cotisations sociales. Le salaire net d’un contrat de professionnalisation sera donc inférieur au salaire brut. Bonne nouvelle pour les patrons : depuis le 1er janvier 2019, le contrat de professionnalisation bénéficie de la réduction générale des cotisations patronales. Cette réduction est applicable sur les salaires d’un montant inférieur à 1,6 fois le Smic, c’est-à-dire à 2 650,38 € brut au 1er janvier 2024. Ce calcul se fait à partir d’un coefficient de réduction, dépendant de la taille de l’entreprise. Il tient compte des éléments en espèces et en nature de la rémunération, tels que les salaires, les primes, les éventuelles gratifications, les heures supplémentaires, mais aussi les différentes indemnités (indemnités de congés payés, indemnités de préavis, etc.) et les pourboires.
Salaire brut et salaire net pour les salariés au Smic
Le Smic est lui aussi impacté par des prélèvements préalables au versement de votre salaire. Pour cette raison, il existe un Smic brut et un Smic net. Afin de calculer le montant d’un Smic net, il faut déduire environ 21 % du montant du Smic brut. Ce montant, revalorisé de 1,13 % en janvier 2024, est de 1 766,92 € brut et de 1 398,70 € net.
Pourquoi utiliser notre simulateur pour calculer un salaire brut en net ?
Notre simulateur de calcul d’un salaire brut en net pourra vous être utile dans différentes situations. Vous êtes à la recherche d’un emploi ? Connaître la différence entre un salaire brut et un salaire net vous aidera dans vos négociations avec votre futur employeur. Vous souhaitez négocier une augmentation de salaire avec votre employeur actuel ? Notre simulateur vous aidera à estimer l’augmentation réelle de votre salaire une fois les cotisations sociales déduites. Enfin, si vous êtes sur le point d’accepter un nouvel emploi dont le salaire vous a été communiqué en brut, vous allez préférer connaître le montant réel de votre rémunération. De même, si vous êtes sur le point d’évoluer dans votre entreprise, vous avez tout intérêt à connaître les nouvelles modalités de votre salaire. Bref, notre outil de simulation peut vous aider à y voir plus clair, quelle que soit votre situation.
Vous connaissez désormais la signification des différentes mentions sur votre bulletin de paie, mais aussi les différentes retenues sur votre salaire avant qu’il ne vous soit versé. N’hésitez pas à utiliser notre simulateur pour savoir ce que vous percevrez réellement après cette déduction !
